Налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход или вернуть часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в случаях, предусмотренных законодательством.

Для рынка аренды этот термин важен как собственникам, которые получают доход от сдачи жилья, так и арендаторам, которые часто интересуются возможностью вернуть часть расходов на аренду. Но в России налоговый вычет за оплату аренды жилья пока не предусмотрен. 

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет позволяет уменьшить сумму налога, которую человек обязан уплатить, либо вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.

Право на вычеты имеют налоговые резиденты России, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ.

Налоговые вычеты бывают:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• инвестиционные;
• профессиональные.

Их перечень и условия получения определены Налоговым кодексом РФ. 

Какие виды налоговых вычетов существуют

Наиболее распространённые виды вычетов:

• за покупку жилья;
• по ипотечным процентам;
• за лечение;
• за обучение;
• за занятия спортом;
• по индивидуальным инвестиционным счетам.

Например, имущественный вычет при покупке квартиры позволяет вернуть НДФЛ с расходов на приобретение жилья в пределах установленного лимита. 

Какие вычеты связаны с недвижимостью

В сфере недвижимости наиболее известны два вида вычетов:

Имущественный вычет при покупке жилья

Покупатель квартиры может вернуть налог с расходов на приобретение недвижимости.

Максимальная сумма расходов, учитываемых для вычета, составляет 2 млн рублей. 

Вычет по ипотечным процентам

Дополнительно можно вернуть часть НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. 

Можно ли получить вычет за аренду жилья

В настоящее время арендаторы не имеют права на налоговый вычет за оплату съёмного жилья.

Расходы на аренду квартиры не входят в перечень затрат, дающих право на получение налогового вычета. 

При этом идея введения такого механизма обсуждается уже несколько лет. Предполагается, что налоговый вычет мог бы стимулировать заключение официальных договоров найма и повысить прозрачность рынка аренды. Однако соответствующие изменения пока не приняты. 

Налоговые вычеты для арендодателей

Собственники, которые официально декларируют доходы от аренды, могут пользоваться другими налоговыми вычетами, если являются налоговыми резидентами РФ.

Например, доходы от сдачи квартиры не лишают права получить:

• имущественный вычет при покупке жилья;
• социальный вычет за лечение;
• вычет за обучение;
• другие предусмотренные законом льготы. 

В отдельных случаях при налогообложении доходов от аренды могут учитываться подтверждённые расходы, если это допускает выбранный налоговый режим. 

Риски и важные нюансы

При обсуждении налоговых вычетов важно учитывать несколько моментов:

• арендатор пока не может вернуть часть расходов на аренду жилья;
• право на вычет возникает только в случаях, предусмотренных законом;
• для получения вычета необходим официальный доход, облагаемый НДФЛ;
• изменения законодательства могут повлиять на порядок предоставления вычетов.

Информация о налоговых льготах регулярно обновляется, поэтому перед подачей документов стоит уточнять актуальные правила.

Пример из практики

Выводы

Налоговый вычет – это предусмотренная законом возможность уменьшить сумму налога или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. В сфере недвижимости наиболее распространены вычеты при покупке жилья и уплате ипотечных процентов. При этом налогового вычета за аренду квартиры в России пока нет, хотя подобные инициативы периодически обсуждаются. Для участников рынка аренды важно понимать различия между существующими льготами и планируемыми изменениями законодательства.

Источники

• Налоговый кодекс РФ, статья 220. 
• Разъяснения ФНС России. 

Фото на обложке: MaverickFrame / Pixabay